Control documental, verificación contable, ESFP: las diferencias
Se habla de «inspección fiscal» para procedimientos muy distintos. Cada uno tiene su marco, su interlocutor y sus documentos a aportar.
El control documental
La administración examina su expediente desde sus oficinas, a partir de sus declaraciones y de los justificantes que le solicita por carta. Afecta tanto a particulares como a empresas.
La respuesta se prepara por escrito: todo depende de la calidad de los documentos enviados.
La verificación contable
Se dirige a las empresas que llevan contabilidad. El inspector examina las cuentas y los justificantes, generalmente en la empresa. Se anuncia mediante un aviso de verificación.
Es el procedimiento más exhaustivo: exige una verdadera preparación previa.
El examen de la situación fiscal personal (ESFP)
Afecta a los particulares. La administración compara los ingresos declarados con su situación: extractos bancarios, patrimonio, nivel de vida.
Lo que tienen en común
- una carta inicial que precisa el procedimiento y los años afectados;
- una fase de intercambios y, si es necesario, una propuesta de rectificación;
- la posibilidad de hacerse asistir por un asesor.
Este artículo ofrece información general y no constituye asesoramiento jurídico. Cada situación merece un análisis por parte de un profesional.